FP&A 시나리오 관리로 불확실성 계획하기

FP&A 시나리오 관리는 현대 조직이 불확실한 환경에서 신속하고 정보에 입각한 의사 결정을 계획하고 내리기 위해 도입해야 하는 필수적인 사고 방식입니다. 그러나 여전히 오래된 프로세스, 정적 모델, 오래된 기술로 인해 대부분의 기업은 어려움을 겪고 있습니다. 이 모든 것은 이러한 질문을 제기합니다. 무엇을 어떻게 바꿀 수 있는가?

점점 더 예측하기 어려워지는 비즈니스 세계에서 재무 계획 & 분석(FP&A) 전문가들은 끊임없이 변화하는 환경에서 계획 및 예측을 위한 새로운 도구와 기술을 찾고 있습니다. 예를 들어, 얼마 전인 2020년 3월, 팬데믹이 발생하고 비즈니스 세계가 "예산 부족"과 비현실적인 예측으로 가득 찼을 때 시나리오 계획은 의사 결정 과정에서 중요한 기법이 되었습니다.

시나리오 계획의 과제

오늘날에도 많은 조직이 시나리오 계획에 어려움을 겪고 있습니다. 2022년 FP&A 트렌드 설문조사에 따르면, 375개 기업 중 6%만이 실시간으로 시나리오를 실행할 수 있다고 답변했습니다. 또한 응답자의 13%만이 하루 이내에 시나리오를 실행할 수 있다고 답변했습니다. 놀랍게도 25% 이상의 응답자가 시나리오를 전혀 실행할 수 없으며, 55%는 며칠 또는 몇 주 동안 시나리오와 씨름한다고 답변했습니다. 당면한 비즈니스 문제에 따라 시나리오를 제작하는 데 며칠이 걸리면 쓸모없게 될 수 있습니다.

시나리오 계획에서 시나리오 관리로의 진화

시나리오 계획은 수년 동안 사용되어 왔습니다. 전략적 계획뿐만 아니라 위험 관리 및 재무 분석에도 사용되었습니다. 실제로 모든 전통적인 예산 책정 및 계획 프로세스에는 세 가지 "고전적인 시나리오"가 포함되는 경우가 많았습니다. 바로, 최고, 최악, 평균 시나리오입니다. 현실은 이러한 기본 시나리오를 갖는 것만으로는 충분하지 않다는 것을 보여줍니다. 실제로 지난 몇 년 동안의 사건에서는 민첩하고 적응력이 뛰어난 계획이 필요했습니다.

Coca-Cola Company의 CFO인 John Murphy는 시나리오 계획의 진화에 대해 이렇게 언급한 적이 있습니다.

"저는 (지난 9개월 동안) ‘시나리오 계획’이라는 용어를 점점 더 좋아하지 않게 되었습니다... 저는 시나리오 계획이라기보다는 시나리오 관리라고 생각합니다."

시나리오 관리는 단순한 프로세스가 아니라 사고방식입니다. 다시 말하자면 전통적인 "하나의 연간 계획-4분기별 예측" 프레임워크는 더 이상 효과가 없습니다. 불확실성을 관리하기 위해, FP&A 전문가는 미래의 여러 잠재적인 상태와 이러한 상태를 이끄는 동인을 파악해야 합니다. 필요에 따라 여러 시나리오를 협업적으로, 분석적으로 신속하게(거의 실시간으로) 관리해야 합니다.

최신 시나리오 관리 프레임워크

이러한 비효율성에 대처하기 위해 FP&A 전문가는 상황을 개선하는 방법을 알고 있어야 합니다. 대부분의 조직에는 일반적으로 다음과 같은 세 가지 계획 프로세스가 있습니다.

• 전략적 계획 – 조직의 미래 목표와 이를 달성하기 위한 전략을 결정합니다.
• 전술적 계획 – 전략적 목표를 실행 가능한 계획으로 전환합니다. 일반적으로 1년에서 3년 사이입니다.
• 운영 계획 – 조직의 일상적인 운영에 중점을 두며, 일반적으로 몇 주에서 최대 1년까지입니다. 전술적 목표를 달성하기 위한 구체적인 작업, 책임, 일정에 대해 자세히 설명합니다.

현대적인 시나리오 관리 프레임워크를 개발하는 첫 번째 단계는 조직에서 세 가지 주요 계획 프로세스를 조화롭게 사용하는 것입니다. 다시 말해, 기존 방식에서 통합 FP&A로의 전환이 필요합니다.

시나리오 관리 생태계를 어떻게 만들 수 있습니까?

FP&A 전문가는 모든 조직 계획 및 예측 프로세스를 조화롭게 만들어야 합니다. 실제로 이는 새로운 환경적 요인으로 인해 전략 계획이 변경되면 운영 계획 및 전술 계획과 연결된 조정이 자동적으로 업데이트된다는 것을 의미합니다. 따라서 업계 최고의 시나리오 관리 프로세스는 모든 FP&A 부서의 궁극적인 목표입니다 계속 읽어보겠습니다.

통합 FP&A란 무엇입니까?

통합 FP&A에 대한 "6가지 성공 요인 매트릭스"

이제 통합 FP&A가 현대 시나리오 관리에 필수적이라는 것을 이해했습니다. 그러나 그것을 어떻게 실제로 구현할 수 있을까요? 국제 FP&A 이사회는 선도적인 조직들의 실질적인 통찰력에 대한 논의와 연구를 통해 통합 FP&A를 향한 성공적인 여정에 필요한 6가지 요소에 대해 요약했습니다.

계획 프로세스를 수직적으로나 수평적으로나 모두 조화롭게 만들기 위해 전문가들은 아래에 설명 된 6가지 측면에 주의를 기울여야 합니다.

1. 주요 비즈니스 동인 파악하기

내부와 외부에서 모두 파악해야 합니다. 가장 중요한 것에 집중하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 회사는 (파레토 원칙에 따라) 결과의 80%를 설명할 수 있는 20%의 동인에 초점을 맞추어야 합니다. 전략적 수준에서 운영 수준으로, 그리고 그 반대 방향으로 동인 사이의 연결에 주의를 기울이십시오. 주요 동인을 이해하고 이러한 동인이 조직의 다양한 수준에 어떻게 연결되어 있는지를 파악하는 것이 모든 현대 FP&A 부서에 중요하고 정기적인 작업이 되어야 합니다.

2. 완전한 드라이버 기반 FP&A 모델 생성하기

단순한 Excel 기반의 완전한 동인 기반 모델조차도 시나리오 실행 능력에 큰 영향을 미칩니다. 모델이 세 가지 수준의 계획을 모두 연결하는지 확인하십시오. 조직 내에서 모든 계획 및 예측 프레임워크를 통합하려면 주요 비즈니스 동인이 어떻게 연결되어 있는지 이해하고 그에 따라 모델링해야 합니다.

3. 좋은 모델은 "3방향 모델"이어야 합니다

이익 및 손실(P&L), 현금 흐름, 대차 대조표, 이 세 가지 재무 제표를 모두 연결해야 합니다 처음에 이러한 작업은 간단한 것처럼 들립니다. 하지만, 수백 번의 국제 FP&A 이사회 회의에서 조직의 약 20%만이 3방향 연결 모델을 가지고 있는 것으로 나타났습니다. 대다수는 여전히 연결되지 않은 현금 흐름과 대차 대조표 매트릭스를 사용하면서 P&L에 초점을 맞추고 있습니다. 연결된 재무 모델은 현금 계획이 중요하고 자본이 제한적인 지속적인 변화 환경에 필수적입니다.

4. 필수 계획 프로세스 통합하기

누가 무엇을 하는지 다시 생각해보십시오. 계획 프로세스가 복잡하거나 너무 중앙 집중화되어서는 안 됩니다. 비즈니스 파트너로서 FP&A 전문가는 계획 및 예측을 위한 모든 필수 정보 흐름을 알고 있습니다. 프로세스, 모델, 워크플로를 필수 활동에 맞게 간소화하는 것이 중요합니다. 전통적으로 일부 조직에서는 총계정원장 수준 및/또는 모든 원가 중심점까지 지속적으로 계획을 수립합니다. 프로세스를 검토하여 IT를 단순화하고 단축하여 반복 가능한 작업을 자동화하고 불필요한 작업을 제거하십시오.

5. 사람들의 고려 사항 고려하기

모든 계획이 그룹 작업이므로, 관련된 팀을 검토합니다. 중요한 고려 사항은 다음과 같습니다.

• 숙련된 인력을 충분히 보유하고 있으며, 지식과 경험의 격차가 있는가?
• 비금융 인력들이 전체 과정을 이해하고 있는가?
• 관련된 모든 인력이 프로세스, 동인, 기본 모델을 알고 있는가?

6. 최신 FP&A 기술

기술은 불확실성에 대비한 계획을 세우고자 하는 모든 조직의 중요한 자산입니다. 그러나 위의 다섯 가지 요소를 모두 잘 관리하면 프로세스를 더욱 향상시킬 수 있기 때문에 기술은 마지막으로 고려합니다. 최신 기술이 통합 프로세스가 아닌 정적 모델로 구현되면 시스템은 FP&A 팀 내의 비효율성을 향상시킬 뿐입니다.